新华财经北京11月27日电（记者董道勇）近日，国家税务总局发布公告明确，自2024年12月1日起，在全国正式推广应用数字化电子发票。什么是数电发票？数电发票的推广应用会带来哪些变化？
对此，多位业内人士表示，数电发票的全面推广应用体现了税收征管水平的全面提升，这对企业而言既是机遇也是挑战。相较于原有发票开具方式，数电发票简单、方便与智能的特点能够有效降低企业纳税成本，提高企业运行效率。不过，“数电发票+大数据”的征管方式对企业生产经营中的税务合规提出了更高的要求。
数电发票从试点到全国推广应用
记者注意到，为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确的“稳步实施发票电子化改革”“基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本”要求，自2021年12月1日广东省、上海市和内蒙古自治区试点推行全面数字化电子发票以来，试点地区已逐步扩大至全国。整体看，试点推行工作平稳有序，取得了优化营商环境、提升行政效能、助力经济社会数字化转型的积极效果。
国家税务总局征管和科技发展司有关负责人介绍，数电发票为单一联次，以数字化形态存在，类别包括电子发票（增值税专用发票）、电子发票（普通发票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）、电子发票（铁路电子客票）、电子发票（机动车销售统一发票）、电子发票（二手车销售统一发票）等。“数电发票还可以根据特定业务标签生成建筑服务、成品油、报废产品收购等特定业务发票。”这位负责人说。
与普通纸质发票相比，数电发票同防伪税控发票相比，将多个联次改为单一联次，将依赖纸质形态存在改为依赖数字形态存在，将线下申请领用介质后使用改为在线实人认证后使用，领票流程更简化、开票用票更便捷、入账归档更智能，有助于降低企业纳税成本。
首先，数电发票领票流程更简化。由于数电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“赋额制”自动为纳税人赋予发票总额度。
其次，数电发票开票用票更便捷。纳税人登录全国统一规范电子税务局，使用其集成的电子发票服务平台上的“发票业务”功能，即可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”服务，不再需要登录多个平台才能完成相关操作。纳税人如果在开票、受票的过程中遇到问题，可使用“征纳互动”功能，享受智能咨询和答疑服务；如果对赋予的发票总额度有异议，也可以通过“征纳互动”向税务机关提出。
最后，数电发票入账归档一体化。通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，将实现数电发票全流程数字化流转。同时，通过税务数字账户下载的数电发票含有数字签名，无需加盖发票专用章即可入账归档。
北京国家会计学院副院长、教授李旭红表示，相较于原有发票开具方式，全面数字化的电子发票具有“一站式”发票服务的特点，将极大方便旅客和单位。单位用于对接会计核算、财务管理信息化，减少纸质发票管理的繁琐环节，能够提升整体管理效能。
数电发票对企业合规提出更高要求
专家表示，税收征管方式从“以票管税”向“以数治税”变革，数电发票是其中至关重要的一环。数电发票的全面推广应用体现了税收征管水平的全面提升，这对企业而言既是机遇也是挑战。
华税研究院表示，数电发票简单、方便与智能的特点能够有效降低企业纳税成本，提高企业运行效率。但是，“数电发票+大数据”的征管方式实现了对生产经营全链条、全流程的全面监控，达成精准识别税收违法行为的监管效果，这对企业生产经营中的税务合规提出了更高的要求。
“数电发票试点以来，已出现多起虚开数电发票被税务处罚或被判刑的案例。增值税链条中的主体环环相扣，一个主体的发票出现问题，税务风险将向全链条传导。如何预防及解决各个交易环节的税务风险，如何建立行之有效的税务风险防控制度，仍然是税收征管方式变革下企业应当重点关注的问题。”华税研究院表示。
记者注意到，近期上海警方与多地警方成立联合专案组等，共同打击非法制造、销售、使用假数电发票系列案，抓获犯罪嫌疑人100余名，捣毁制假窝点40余处，现场缴获各类假发票5000余张和制假软件源代码1套，扣押软件密钥70余个，查证假发票票面金额20余亿元。
在上述案件中，犯罪嫌疑人詹某明为牟取不法利益，设计开发了一套可开具假数电发票的软件源代码。使用者只要根据模板，输入企业名称、发票品名、开票金额等信息，即可生成一串假发票号码以及所谓的“防伪”二维码，从而得到一张假发票。犯罪嫌疑人沈某等人在购得上述软件后，则以收取票面金额1%至2%不等的费用的方式，对外出售假发票10余万张，涉及票面金额20余亿元。购买这些假发票的企业或个人，多将假发票用于逃避缴纳税款、套取企业资金等非法用途。
业内人士介绍，近十年来，我国一直积极推进“以数治税”的深化税收征管改革，实现了从发票管理、纳税申报，到纳税服务、风险分析的全流程税务在线管理，进一步推进了企业办税的便利化，促进企业财税管理由信息化向数字化的转型。未来，随着数电发票的推广应用，将进一步提升财税数据的结构化分拆，加速税企双方在财税管理数字化转型上的步伐。
编辑：幸骊莎
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新华财经北京11月27日电（记者董道勇）近日，国家税务总局发布公告明确，自2024年12月1日起，在全国正式推广应用数字化电子发票。什么是数电发票？数电发票的推广应用会带来哪些变化？
对此，多位业内人士表示，数电发票的全面推广应用体现了税收征管水平的全面提升，这对企业而言既是机遇也是挑战。相较于原有发票开具方式，数电发票简单、方便与智能的特点能够有效降低企业纳税成本，提高企业运行效率。不过，“数电发票+大数据”的征管方式对企业生产经营中的税务合规提出了更高的要求。
数电发票从试点到全国推广应用
记者注意到，为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确的“稳步实施发票电子化改革”“基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本”要求，自2021年12月1日广东省、上海市和内蒙古自治区试点推行全面数字化电子发票以来，试点地区已逐步扩大至全国。整体看，试点推行工作平稳有序，取得了优化营商环境、提升行政效能、助力经济社会数字化转型的积极效果。
国家税务总局征管和科技发展司有关负责人介绍，数电发票为单一联次，以数字化形态存在，类别包括电子发票（增值税专用发票）、电子发票（普通发票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）、电子发票（铁路电子客票）、电子发票（机动车销售统一发票）、电子发票（二手车销售统一发票）等。“数电发票还可以根据特定业务标签生成建筑服务、成品油、报废产品收购等特定业务发票。”这位负责人说。
与普通纸质发票相比，数电发票同防伪税控发票相比，将多个联次改为单一联次，将依赖纸质形态存在改为依赖数字形态存在，将线下申请领用介质后使用改为在线实人认证后使用，领票流程更简化、开票用票更便捷、入账归档更智能，有助于降低企业纳税成本。
首先，数电发票领票流程更简化。由于数电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“赋额制”自动为纳税人赋予发票总额度。
其次，数电发票开票用票更便捷。纳税人登录全国统一规范电子税务局，使用其集成的电子发票服务平台上的“发票业务”功能，即可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”服务，不再需要登录多个平台才能完成相关操作。纳税人如果在开票、受票的过程中遇到问题，可使用“征纳互动”功能，享受智能咨询和答疑服务；如果对赋予的发票总额度有异议，也可以通过“征纳互动”向税务机关提出。
最后，数电发票入账归档一体化。通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，将实现数电发票全流程数字化流转。同时，通过税务数字账户下载的数电发票含有数字签名，无需加盖发票专用章即可入账归档。
北京国家会计学院副院长、教授李旭红表示，相较于原有发票开具方式，全面数字化的电子发票具有“一站式”发票服务的特点，将极大方便旅客和单位。单位用于对接会计核算、财务管理信息化，减少纸质发票管理的繁琐环节，能够提升整体管理效能。
数电发票对企业合规提出更高要求
专家表示，税收征管方式从“以票管税”向“以数治税”变革，数电发票是其中至关重要的一环。数电发票的全面推广应用体现了税收征管水平的全面提升，这对企业而言既是机遇也是挑战。
华税研究院表示，数电发票简单、方便与智能的特点能够有效降低企业纳税成本，提高企业运行效率。但是，“数电发票+大数据”的征管方式实现了对生产经营全链条、全流程的全面监控，达成精准识别税收违法行为的监管效果，这对企业生产经营中的税务合规提出了更高的要求。
“数电发票试点以来，已出现多起虚开数电发票被税务处罚或被判刑的案例。增值税链条中的主体环环相扣，一个主体的发票出现问题，税务风险将向全链条传导。如何预防及解决各个交易环节的税务风险，如何建立行之有效的税务风险防控制度，仍然是税收征管方式变革下企业应当重点关注的问题。”华税研究院表示。
记者注意到，近期上海警方与多地警方成立联合专案组等，共同打击非法制造、销售、使用假数电发票系列案，抓获犯罪嫌疑人100余名，捣毁制假窝点40余处，现场缴获各类假发票5000余张和制假软件源代码1套，扣押软件密钥70余个，查证假发票票面金额20余亿元。
在上述案件中，犯罪嫌疑人詹某明为牟取不法利益，设计开发了一套可开具假数电发票的软件源代码。使用者只要根据模板，输入企业名称、发票品名、开票金额等信息，即可生成一串假发票号码以及所谓的“防伪”二维码，从而得到一张假发票。犯罪嫌疑人沈某等人在购得上述软件后，则以收取票面金额1%至2%不等的费用的方式，对外出售假发票10余万张，涉及票面金额20余亿元。购买这些假发票的企业或个人，多将假发票用于逃避缴纳税款、套取企业资金等非法用途。
业内人士介绍，近十年来，我国一直积极推进“以数治税”的深化税收征管改革，实现了从发票管理、纳税申报，到纳税服务、风险分析的全流程税务在线管理，进一步推进了企业办税的便利化，促进企业财税管理由信息化向数字化的转型。未来，随着数电发票的推广应用，将进一步提升财税数据的结构化分拆，加速税企双方在财税管理数字化转型上的步伐。
编辑：幸骊莎
声明：新华财经为新华社承建的国家金融信息平台。任何情况下，本平台所发布的信息均不构成投资建议。如有问题，请联系客服：400-6123115
